Tax consultant services 063-964-4742

ภาษีย้อนหลังคืออะไร

ภาษีย้อนหลัง (Back Tax Assessment) คือ การที่เจ้าพนักงานประเมินว่าผู้เสียภาษีชำระภาษีไม่ครบถ้วน หรือยื่นแบบไม่ถูกต้อง จึงมีคำสั่งให้ชำระภาษีเพิ่มเติม พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มสามารถเกิดได้กับภาษีหลายประเภท เช่น
 • ภาษีเงินได้นิติบุคคล
 • ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
 • ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
 • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ในบางกรณีสามารถตรวจสอบย้อนหลังหลายปี โดยเฉพาะกรณีมีข้อสงสัยเรื่องความไม่ถูกต้องทางบัญชีหรือเอกสาร

What Is Back Tax Assessment?
Back tax assessment occurs when the Thai Revenue Department determines that a taxpayer has underpaid tax or incorrectly filed returns. The authority may issue an order requiring additional tax payment, including penalties and surcharges.
This may apply to:
 • Corporate Income Tax
 • Value Added Tax (VAT)
 • Withholding Tax
 • Personal Income Tax
In certain cases, tax authorities may review several previous fiscal years.

สาเหตุที่ทำให้ถูกประเมินภาษีย้อนหลัง
 1. บัญชีรายรับรายจ่ายไม่ตรงกับความเป็นจริง
 2. ใช้ใบกำกับภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือพิสูจน์ไม่ได้
 3. ภาษีซื้อไม่สามารถแสดงหลักฐานได้ครบ
 4. การยื่นแบบผิดพลาด
 5. การวางโครงสร้างธุรกิจไม่เหมาะสม

Common Reasons for Back Tax Assessment
 1. Inaccurate accounting records
 2. Invalid or unverifiable tax invoices
 3. Unsupported input VAT claims
 4. Filing errors
 5. Improper tax structure

ต้องรับมืออย่างไร
1. ตรวจสอบหนังสือแจ้งประเมินอย่างละเอียดอย่าชำระเงินทันทีโดยไม่วิเคราะห์ข้อกฎหมาย
2. ตรวจสอบเอกสารบัญชีและหลักฐานย้อนหลังจัดทีมตรวจสอบภายในหรือใช้ที่ปรึกษาภาษีมืออาชีพ
3. ประเมินความเสี่ยงทางคดีอาญากรณีเกี่ยวข้องกับใบกำกับภาษีเท็จหรือข้อกล่าวหาหลีกเลี่ยงภาษี
4. ยื่นอุทธรณ์ภายในกำหนดเวลาการพลาดกำหนดอาจเสียสิทธิ์ตามกฎหมาย
5. วางระบบป้องกันความเสี่ยงในอนาคตปรับปรุงระบบบัญชี การตรวจสอบคู่ค้า และการควบคุมเอกสารภาษี

ความเสี่ยงหากไม่จัดการอย่างถูกต้อง
   • ถูกอายัดบัญชีธนาคาร
   • ถูกฟ้องคดีแพ่งหรือคดีอาญาภาษี
   • เสียเครดิตทางธุรกิจ
   • สูญเสียโอกาสทางการเงิน

การแก้ปัญหาภาษีย้อนหลังต้องใช้ทั้งความรู้กฎหมายภาษีและกลยุทธ์เชิงธุรกิจ ไม่ใช่เพียงการชำระเงินให้จบเรื่อง

How to Handle Back Tax Issues Legally

 1. Carefully review the assessment notice. Do not immediately accept liability without legal analysis

 2. Conduct internal tax review. Reconstruct transactions and verify documentation

 3. Assess criminal tax exposure. Especially in cases involving alleged fake invoices or tax evasion

 4. File appeal within statutory deadline. Missing deadlines may waive legal rights

 5. Strengthen compliance system. Implement internal tax controls and supplier due diligence

Risks of Ignoring Back Tax Issues

 • Asset seizure

 • Criminal prosecution

 • Financial instability

 • Reputational damage

Resolving back tax issues requires strategic legal planning, financial restructuring, and professional tax defense — not just payment of assessed amounts.

HiiN Law

Tax Specialist in Thailand

www.hiinlaw.com

Line ID: iinlaw หรือ @872htonc

Email: hiinlaw@gmail.com

Tel: 063-964-4742

Professional advisory in tax audit defense, back tax resolution, criminal tax risk management, and corporate tax compliance in Thailand.

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่
ผู้ที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างปีที่ผ่านมาโดยมีสถานะอย่างหนึ่งอย่างใด ดังนี้
1.บุคคลธรรมดา
2.ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
3.ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี
4.กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
5.วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชนเฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ
หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
เมื่อมีเงินได้เกิดขึ้นแล้ว ผู้มีหน้าที่เสียภาษีจะติองปฏิบัติ ดังนี้
1.ขอมีเลขและบัตรประจำตัวผู้เสียภาษี ภายใน 60 วัน นับแต่วันที่มีเงินได้เกิดขึ้น
กรณีเป็นผู้มีเงินได้ที่ไม่มีเลขประจำตัวประชาชน ได้แก่ เป็นคนต่างด้าว
หรือกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
เว้นแต่ ผู้มีเงินได้ที่มีเลขประจำตัวประชาชนสามารถใช้เลขประจำตัวประชาชนแทนเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรได้ 
โดยไม่ต้องขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรอีก
- ผู้มีเงินได้ที่มีภูมิลำเนาอยู่ในกรุงเทพมหานคร อาจยื่นคำร้อง ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่กรุงเทพมหานครได้ทุกสาขาทุกแห่ง
- สำหรับในต่างจังหวัด ยื่นคำขอได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่(จังหวัด) และสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา(อำเภอ)ทุกแห่ง แล้วแต่กรณี
2. ยื่นแบบแสดงรายการปกติปีละ 1 ครั้ง เงินได้ของปีใดก็ยื่นแบบฯ ภายในวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป
เว้นแต่ เงินได้บางลักษณะ เช่น การให้เช่า ทรัพย์สิน เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เงินได้จากการรับเหมา เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ เป็นต้น จะต้องยื่นแบบฯ ตอนกลางปี สำหรับเงินได้ที่เกิดขึ้นใน 6 เดือนแรกภายในเดือนกันยายน ของทุกปี

ถ้าหากไม่ชำระภายในเวลาหรือชำระไม่ถูกต้องจะมีความรับผิด ดังนี้
1. กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนดเวลาจะต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน)
ของเงินภาษีที่ต้องชำระนับแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นรายการจนถึงวันชำระภาษี
2. กรณีเจ้าพนักงานตรวจสอบ ปรากฏว่ามิได้ยื่นแบบแสดงรายการไว้ หรือยื่นแบบแสดงรายการไว้แต่ชำระภาษีขาดหรือต่ำไป จะต้องรับผิดชำระเงินเพิ่ม และเสียเบี้ยปรับ 1 เท่าหรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี
เงินเบี้ยปรับดังกล่าวอาจลดหรืองดได้ตามระเบียบ
3. กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91 หรือ 94 ภายในกำหนดเวลาต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท
4. กรณีจงใจแจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จหรือฉ้อโกงเพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท
5. กรณีเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

คำพิพากษาฎีกาที่ 2379/2534
โจทก์ฟ้องว่า โจทก์ได้จ่ายเงินส่วนแบ่งกำไรที่ได้จากกิจการร่วมค้าให้แก่บุคคลธรรมดาซึ่งเป็นผู้ร่วมค้ากับโจทก์จึงไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ ที่จ่ายจำเลยให้การว่าจำเลยมิได้ประเมินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายจากเงินส่วนแบ่งกำไรที่ได้จากกิจการร่วมค้า แต่เป็นการประเมินจากเงินเดือน ค่าเบี้ยเลี้ยง และค่าแรงที่โจทก์จ่ายให้แก่พนักงานขับรถและคนงานของโจทก์
ดังนั้นการที่โจทก์นำสืบว่า การจ่ายเงินค่าจ้างแรงงานก่อสร้างนั้นบางครั้งโจทก์ได้จ่ายเป็นค่าเหมาช่วงให้บุคคลอื่นรับไปบางส่วนจ่ายเป็นค่าจ้างแรงงานรายวัน บางส่วนจ่ายเป็นค่าจ้างคนขับรถ ซึ่งมีเงินได้ไม่ถึงเกณฑ์ที่จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โจทก์ไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย จึงเป็นการนำสืบนอกประเด็นตามคำฟ้องศาลฎีกาไม่รับวินิจฉัยให้
โจทก์ซึ่งเป็นผู้ประกอบการค้ายื่นแบบแสดงรายการการค้าไว้ไม่ถูกต้องทำให้จำนวนภาษีที่ต้องเสียคลาดเคลื่อนไป จะต้องเสียเบี้ยปรับตามประมวลรัษฎากร มาตรา 89(3)
ซึ่งเป็นบทกำหนดโทษอันเป็นมาตรการที่บังคับไว้เพื่อให้เกิดผลในกรณี ที่ผู้ต้องเสียภาษีไม่ยอมชำระภาษีหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วน
แม้ผู้ต้องเสียภาษีจะเคยชำระภาษีในครั้งก่อนๆ ไว้เกินก็ไม่เป็นเหตุให้พ้นความรับผิดที่จะไม่ต้องเสียเบี้ยปรับ ตามกฎหมาย

***หมายเหตุ ประมวลรัษฎากร
มาตรา 89(3) ได้บัญญัติเกี่ยวกับเบี้ยปรับกรณียื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.พ.30 หรือใบขนสินค้าขาเข้า) หรือแบบนำส่งภาษี (ภ.พ.36) ไว้ไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาด หรือยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.พ.30) ไว้ไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาด
ให้เสียเบี้ยปรับอีกหนึ่งเท่าของเงินภาษีที่เสียคลาดเคลื่อนหรือที่นำส่งคลาดเคลื่อน

ผู้เสียภาษีนิติบุคคล
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้จากกำไรสุทธิ
1. บริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนติบุคคลที่ตั้งขึ้นโดยกฎหมายไทย
-บริษัทจำกัด /บริษัทมหาชนจำกัด
-ห้างหุ้นส่วนจำกัด
-ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน
2. บริษัท หรือห้างหุ้นส่วนบุคลลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ
3. กิจการซึ่งดำเนินการทางการค้าหรือหากำไร
4. กิจการร่วมค้า
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณจากยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย
5. มูลนิธิ หรือสมาคมที่ประกอบกิจการซึ่งมีรายได้

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คำนวณจากเงินได้ที่ใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณภาษีคูณด้วยอัตราภาษีที่กำหนด
ดังนั้น เงินได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้นโดยทั่วไปได้แก่กำไรสุทธิที่คำนวณตาม เงื่อนไขที่กำหนด แต่เพื่อความเป็นธรรมและอุดช่องว่างในการจัดเก็บภาษีเงินได้ จึงได้มีการบัญญัติจัดเก็บภาษีเงินได้ นิติบุคคล จากเงินได้หรือฐานภาษีที่แตกต่างกัน ดังนี้
(1) กำไรสุทธิ
(2) ยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย
(3) เงินได้ที่จ่ายจากหรือในประเทศไทย
(4) การจำหน่ายเงินกำไรออกไปจากประเทศไทย

คำพิพากษาศาลฎีกาที่ 536/2521
ในกรณีที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลส่งสินค้าออกไปต่างประเทศให้แก่หรือตามคำสั่งของสำนักงานใหญ่ สาขา หรือบริษัทในเครือเดียวกัน ประมวลรัษฎากร มาตรา 70 ตรี
กำหนดให้การที่ได้ส่งสินค้าไปนั้นเป็นการขายในประเทศไทยด้วยและให้ถือราคาสินค้าตามราคาตลาดในวันที่ส่งไปเป็นรายได้ในรอบระยะเวลาบัญชีที่ส่งไปนั้น
ดังนั้นจะเห็นได้ว่าประมวลรัษฎากรกำหนดให้ถือเฉพาะราคาสินค้าตามราคาตลาดในวันที่ส่งไปเป็นรายได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ส่งสินค้าออกไปต่างประเทศ
ไม่ได้บัญญัติให้บวกหรือรวมค่าระวางและค่าประกันภัยเข้ากับราคาสินค้าตามราคาตลาดในวันที่ส่งไปเป็นรายได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ส่งสินค้าออกไปต่างประเทศ 
ในการคำนวณรายได้ของบริษัทโจทก์ที่ส่งหมากฝรั่งไปขายให้แก่บริษัท ว. ในประเทศมาเลเซียและฮ่องกง
เพื่อเก็บภาษีเงินได้จากบริษัทโจทก์จึงต้องคำนวณจากราคาตลาดของหมากฝรั่งที่โจทก์จำหน่ายในประเทศไทยเท่านั้น จะบวกค่าระวางและค่าประกันภัยรวมเข้าไม่ได้
***หมายเหตุ ประมวลรัษฎากร
มาตรา 70 ตรี กำหนดให้ การส่งสินค้าออกไปต่างประเทศ
ถือว่าเป็นการขายในประเทศไทยและให้ถือราคาสินค้าตามราคาตลาดในวันที่ส่งไปเป็นรายได้ในรอบระยะเวลาบัญชีที่ส่งไปนั้น ซึ่งตามประมวลรัษฎากร กำหนดให้ถือเฉพาะราคาสินค้าตามราคาตลาดในวันที่ส่งไปเป็นรายได้ของบริษัทไม่ได้กำหนดให้บวกหรือรวมค่าระวางและค่าประกันภัยเข้ากับราคาสินค้าตามราคาตลาดในวันที่ส่งไปเป็นรายได้ของบริษัท ดังนั้น
ในการคำนวณรายได้ของบริษัทจะบวกค่าระวางและค่าประกันภัยรวมเข้าไม่ได้

คดีภาษีอาญาในประเทศไทยต้องทำอย่างไร

Criminal Tax Cases in Thailand: Legal Defense Guide

คดีภาษีอาญาเป็นความเสี่ยงร้ายแรงที่อาจส่งผลต่อเสรีภาพ ทรัพย์สิน และชื่อเสียงของผู้ประกอบการ หากถูกกล่าวหาว่าหลีกเลี่ยงภาษี ใช้เอกสารเท็จ หรือจงใจยื่นแบบไม่ถูกต้อง อาจถูกดำเนินคดีตามกฎหมายโดย กรมสรรพากร และพนักงานอัยการ

บทความนี้อธิบายแนวทางรับมือคดีภาษีอาญาอย่างเป็นระบบและถูกต้องตามกฎหมาย

คดีภาษีอาญาเกิดจากอะไร

คดีภาษีอาญามักเกิดจากข้อกล่าวหา เช่น
• เจตนาหลีกเลี่ยงภาษี
• ใช้ใบกำกับภาษีเท็จ
• แสดงรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง
• ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• ยื่นเอกสารอันเป็นเท็จต่อเจ้าพนักงาน

Criminal tax cases may arise from allegations such as:
• Intentional tax evasion
• Use of false tax invoices
• Underreporting revenue
• Failure to file tax returns
• Submitting false documents to authorities

หากเจ้าหน้าที่เห็นว่ามี “เจตนา” อาจส่งเรื่องดำเนินคดีอาญา

โทษในคดีภาษีอาญา
• โทษปรับจำนวนสูง
• เงินเพิ่มและเบี้ยปรับทางแพ่ง
• โทษจำคุกในบางกรณี
• ความเสียหายต่อชื่อเสียงธุรกิจ

Criminal liability generally requires proof of intent.

Possible Penalties
• Significant fines
• Civil penalties and surcharges
• Imprisonment in serious cases
• Severe reputational damage

ต้องทำอย่างไรเมื่อถูกกล่าวหา
1. อย่าให้ถ้อยคำโดยไม่มีที่ปรึกษากฎหมาย คำชี้แจงบางอย่างอาจถูกใช้เป็นหลักฐานในคดี
2. ตรวจสอบข้อกล่าวหาอย่างละเอียด แยกประเด็นข้อเท็จจริงกับข้อกฎหมาย
3. ประเมินเจตนา (Intent) คดีอาญาต้องพิสูจน์เจตนา การขาดเจตนาอาจเป็นแนวทางต่อสู้
4. รวบรวมเอกสารและพยานหลักฐาน เช่น เอกสารบัญชี สัญญา รายการเดินบัญชี
5. เตรียมการต่อสู้คดีในชั้นศาล หากไม่สามารถยุติได้ ต้องเตรียมแนวทางต่อสู้เชิงกฎหมายอย่างรอบคอบ

กลยุทธ์สำคัญในการป้องกันคดี
• ตรวจสอบระบบภาษีภายในองค์กร
• ทำ Internal Tax Investigation
• ตรวจสอบคู่ค้าและใบกำกับภาษี
• วางระบบควบคุมภาษีอย่างโปร่งใส

What to Do If You Are Accused
1. Do not provide statements without legal counsel. Statements may later be used as evidence.
2. Carefully analyze allegations. Separate factual disputes from legal interpretation.
3. Assess intent element. Absence of criminal intent may be a valid defense.
4. Gather documentary evidence. Accounting records, contracts, payment trails.
5. Prepare for litigation. If prosecution proceeds, structured defense strategy is essential.

Preventive Strategy
• Conduct internal tax audit
• Strengthen compliance controls
• Perform vendor due diligence
• Maintain transparent accounting system

หลักสำคัญ
คดีภาษีอาญาไม่ควรจัดการด้วยความตื่นตระหนก แต่ต้องใช้กลยุทธ์ทางกฎหมาย การวิเคราะห์พยานหลักฐาน และการบริหารความเสี่ยงอย่างมืออาชีพ การเริ่มต้นป้องกันตั้งแต่วันแรกสามารถลดโอกาสถูกฟ้องและลดความเสียหายได้

Key Principle
Criminal tax cases require strategic legal defense, evidence analysis, and risk management. Early intervention dramatically increases the chance of minimizing exposure and protecting business continuity.

HiiN Law
Tax Specialist in Thailand
www.hiinlaw.com
LINE: iinlaw หรือ @872htonec
Email: hiinlaw@gmail.com
Tel: 063-964-4742

Criminal Tax Defense | Back Tax Resolution | Fake Invoice Risk Management | Corporate Tax Litigation Advisory in Thailand

ถูกกล่าวหาว่าใช้ใบกำกับภาษีเท็จ

Accused of Using False Tax Invoices – What to Do

การถูกกล่าวหาว่า “ใช้ใบกำกับภาษีเท็จ” เป็นประเด็นที่มีความเสี่ยงสูงมากในประเทศไทย เพราะอาจนำไปสู่ทั้งการประเมินภาษีย้อนหลัง เบี้ยปรับจำนวนมาก และคดีอาญา ภายใต้การดำเนินการของ กรมสรรพากร

บทความนี้อธิบายแนวทางรับมืออย่างถูกต้องตามกฎหมาย และวิธีลดความเสี่ยงทางแพ่งและอาญา

ใบกำกับภาษีเท็จคืออะไร

ใบกำกับภาษีเท็จ หมายถึงเอกสารภาษีที่
• ไม่มีธุรกรรมจริง
• มีข้อมูลไม่ตรงกับข้อเท็จจริง
• ออกโดยบริษัทลวงหรือไม่มีการดำเนินกิจการจริง
• ถูกใช้เพื่อสร้างภาษีซื้อเทียม

แม้ผู้ประกอบการจะไม่ได้เป็นผู้ออกเอกสาร แต่การ “ใช้” ใบกำกับภาษีเท็จ ก็อาจถูกกล่าวหาว่ามีส่วนร่วมในการหลีกเลี่ยงภาษี

เมื่อถูกกล่าวหา ต้องทำอย่างไร
1. อย่าให้ถ้อยคำหรือยอมรับข้อกล่าวหาโดยไม่มีทนายความ คำอธิบายบางอย่างอาจถูกตีความเป็นการรับสารภาพ
2. ตรวจสอบข้อเท็จจริงทั้งหมดทันที
• มีสินค้า/บริการจริงหรือไม่
• มีการส่งมอบจริงหรือไม่
• มีหลักฐานการชำระเงินจริงหรือไม่
3. รวบรวมพยานหลักฐานทางธุรกิจ
• สัญญา
• ใบเสนอราคา
• ใบส่งของ
• หลักฐานโอนเงิน
• เอกสารรับมอบงาน
4. วิเคราะห์ประเด็น “เจตนา”คดีอาญาต้องพิสูจน์เจตนา หากไม่มีเจตนา อาจเป็นแนวทางต่อสู้ที่สำคัญ โดยต้องรีบปรึกษาทนายภาษีโดยเร็วที่สุด
5. วางกลยุทธ์ทางกฎหมาย
• ยื่นคำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษร
• แก้ไขแบบภาษีหากเป็นความผิดพลาดโดยสุจริต
• เตรียมแนวทางต่อสู้คดีหากถูกฟ้อง ให้ทนายภาษีรีบแก้ปัญหาโดยเร็วที่สุด

What Does It Mean to Be Accused of Using False Tax Invoices?

A false tax invoice may involve:
• No genuine transaction
• Misstated transaction details
• Issued by a shell or inactive company
• Used to claim artificial VAT input credit

Even if a business did not issue the invoice, using it may expose the company to liability.

What To Do Immediately
1. Do not provide statements without legal counsel
Statements may later be used as evidence.
2. Conduct a full factual review
• Was there an actual transaction?
• Was delivery completed?
• Is there proof of payment?
3. Collect commercial documentation
• Contracts
• Quotations
• Delivery notes
• Bank transfer records
• Acceptance documents
4. Assess the intent element Criminal liability generally requires proof of intentional wrongdoing.
5. Develop a structured legal response
• Submit formal written clarification
• Correct tax filings if errors were unintentional
• Prepare litigation defense if prosecution proceeds

โทษที่อาจเกิดขึ้น

ทางแพ่ง
• ภาษีย้อนหลัง
• เบี้ยปรับหลายเท่า
• เงินเพิ่ม

ทางอาญา
• ปรับเป็นเงินจำนวนมาก
• โทษจำคุกในกรณีมีเจตนา เป็นกรรมละสามเดือนถึงเจ็ดปี ต่อการกระทำความผิด

แนวทางป้องกันระยะยาว
• ตรวจสอบสถานะ VAT ของคู่ค้าก่อนทำธุรกรรม
• ทำ Due Diligence ผู้ขาย
• จัดทำระบบควบคุมภายในด้านภาษี
• ทำ Internal Tax Audit อย่างสม่ำเสมอ
• จ้างที่ปรึกษากฎหมายด้านภาษีอากร ที่ปรึกษากฎหมาย